个税改革后 年终奖也将少纳税

　　年终奖按什么比例发少缴税?

　　月薪3500元以上就要缴个税?

　  如何才能有效防止富人逃税?

　　9月领8月的工资,个税该怎么缴?

　　9月1日起,我国的个税起征点将从目前的2000元提高到3500元,据初步测算,南京市预计有230余万人不用缴纳个税,全省有超过600万人免缴个税。工薪族们也开始掐算到时自己能少缴多少个税。一连串疑问随之而来:9月份拿的是8月份的工资,那到底是按照老标准还是新标准?季度奖和年终奖又该怎么算?快报记者这就为你一一打探。

　　工薪收入4545元以下就不用缴个税了

　　自今年9月1日起,工资、薪金个人所得税减除费用标准由每月2000元提高到每月3500元。纳税人数将由现在的约8400万人减至约2400万人。有网友据此认为:“中国只有2400万人的月薪在3500元以上,只有8400万人的月薪在2000元以上,全国还有13亿人月收入在2000元以下。”也有网友质疑:“中国有钱人挺多的,怎么需要缴纳个人所得税的只有2400万人呢?会不会有富人逃税现象?”这些说法准确吗?

　　近日,国家税务总局税收科学研究所所长、研究员刘佐接受记者专访,对相关问题进行了解答。

　　8月份工资9月份拿,按啥标准?

　　有人开心之余,也开始纠结:自己单位是8月份的工资9月10日拿,那这个工资是按照个税起征点2000元算还是3500元算?对于“8月份工资”问题,昨天南京市地税局相关人士表示,具体怎么缴纳,一般是根据实际发放的时间节点来,“如果是9月份发的工资,就按照新规来。”按照目前很多单位的工资结算惯例,9月份拿的实际上是8月份的工资,缴纳的个人所得税也是8月份的。

　　第三季度的奖金,该怎么缴税?

　　张先生就职于南京一家软件公司搞研发,他所在公司的奖金是每季度末发放。个税新规后,他的疑问是:如果是第三季度奖金该怎么扣税?是统一按照新规扣,还是7、8月份按照原先的标准,9月份按照新规,混合扣除呢?对此,南京市地税专家介绍,像张先生这种情况,其实计算起来并不复杂,“按照规定,除了全年一次性奖金(年终奖)以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、考勤奖等,直接与当月工资、薪金收入合并进行扣税。”也就是说,如果张先生在9月底领到单位发放的季度奖金,那将和当月工资一同按照新标准扣税。

　　年终奖按什么比例发少缴税?

　　不光是薪水和季度奖金,不少人今年的年终奖也能少缴点。根据既有规定,出于减轻个人纳税负担考虑,国家对年终奖采取了优惠计税的特殊方式。具体说来,个人取得的年终奖金,先除以12个月,按其商数来确定适用的税率和速算扣除数,年终奖个人所得税=取得的年终奖×适用税率-速算扣除数。税法修正后,现行工资薪金所得的9级超额累进税率改为7级,扩大了3%和10%两个低档税率的适用范围。因此今年底、明年初,大部分工薪族年终奖要缴的税额也少了。

　　税务专家同时表示,由于年终奖有优惠计税的方法,因此可以通过调整每月基本工资和年终奖的比例,来达到降低税负的目的。以全年总收入72000元为例,现在假设有下面三种方案,月工资和年终奖比例不同,个税金额也大不相同。

　　方案1

　　每月工资6000元,无年终奖,全年纳税额1740元

　　每月应缴个税145元,全年1740元(145元×12个月)。

　　方案2

　　每月工资4500元,年终奖1.8万元,全年纳税额900元

　　每月个税应缴30元,全年360元(30元×12个月)。年终奖18000元除以12为1500元,对应的税率为3%,速算扣除数为0,年终奖个税缴540元(18000×3%-0)。因此全年个税加起来就是360元加上540元为900元。

　　方案3

　　每月工资3000元,年终奖3.6万元,全年纳税额3495元

　　每月缴纳个税0元,全年0元。年终奖36000元除以12为3000元,对应的税率为10%,速算扣除数为105元,这样年终奖个税缴3495元(36000×10%-105),全年也是3495元。

　　从900元到3495元,后者约有前者4倍之多。由此可见,即使年收入都为72000元,但月薪与年终奖的比例不同,缴纳的税额也相距甚远。不难看出,“方案三”之所以缴纳这么多钱,与年终奖占比较大有关。因此如果是72000元年收入的人,选择第二种方案可以少缴不少钱。如果有人认为自己的薪金发放比例不够合理,该怎么办?对此业内人士建议,白领可以尝试与上司、会计等反映情况,看能否进行调整。要注意的是,这种调整只适合每月薪水相对固定的员工,如果是按照绩效考核拿工资,每月薪水数额波动较大,则不具有可行性。

　　月薪3500元以上就要缴个税?

　　[回应] 3500元是指扣除“三险一金”后的收入,即工薪收入4545元以下不用缴个税

　　“工薪收入缴纳个人所得税,要先去除纳税人缴纳的‘三险一金’费用(按国家有关政策,该费用免征个人所得税),然后再按新的减除费用标准扣除3500元。这样算下来,月工资收入4545元以下的人都不用缴纳个税”,刘佐说。

　　“三险一金”,是指基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金。几项加起来,法定的缴纳比例是个人工资收入的23%。按新标准算,月薪在4545元以下的工薪阶层都不用缴个税。月薪5000元的工薪收入者,每月缴的个税只有10.5元,减负率达93.4%;月薪10000元的工薪收入者,每月须缴纳个税315元,减负率达到了58.8%。

　　刘佐指出,这次调整后全国纳税人数由约8400万人减至约2400万人,这2400万纳税人的月薪收入应在4545元以上,而不是有些人理解的3500元。

　　全国只有2400万人缴个税?

　　[回应] 个税包括11种情况,本次调整的是工薪收入等两项。高收入者和富人,领不领工资都要缴个税

　　这次个税法修改,主要调整的是工薪收入和个体户生产经营所得这两部分。那么,对于高收入者和富人,是如何征收个人所得税的?刘佐解释说,个税的征收范围相当宽,除了上述两项外,还包括劳务报酬所得、稿酬所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得等9大项。无论是律师代人办案,歌星演员演出,还是转让个人财产,或者买彩票中了大奖,都要按规定缴纳个税。可以说,个税的征管范围,几乎覆盖了个人合法获取收入的各个领域。年薪百万元甚至千万元的公司高管,必须要按照工资、薪金所得缴纳个税;有的演艺明星既在单位领工资,又有个人演出收入,那么这两项如果达到纳税标准,都要分别按规定缴纳个税。

　　如何才能防止富人逃税?

　　[回应] 出台措施,对高收入者加强个税征管

　　记者从国家税务总局获悉,对于高收入者的个税征管一直是税务部门的工作重点。近年来,尤其是2010年,国家税务部门加强了这方面工作,取得较好效果。

　　对高收入者个税征管,主要是四大重点:加强财产转让等非劳动所得的征管;加强高收入行业企业中高层管理人员的奖金、补贴和股权激励所得征管;加强对个人从事影视表演、广告拍摄及形象代言等获取所得的源泉控管;加强高收入外籍个人所得征管。

　　在加强高收入者日常税源监控方面,税务部门通过推广应用个人所得税管理信息系统,方便扣缴义务人履行全员全额明细扣缴申报义务,税务机关掌握的高收入者逐步增加,日常税源管理得到加强。同时,积极推进年所得12万元以上纳税人自行纳税申报,高收入者自行纳税申报人数逐年增加。

　　加强财产转让等非劳动所得的征管方面,经国务院批准,从2010年起对个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税,体现了对高收入者的税收调节。同时,制定完善了股权转让所得、房屋转让所得、拍卖所得等高收入者财产性所得个人所得税征管措施,带动财产转让所得个人所得税快速增长。